一、承包境外工程收入如何缴税？

工程分包业务征税有两种情况：

1、总承包人把所有工程全部分出去，自己不负责施工，只负责收取手续费的，总承包人取得的收入按服务业缴纳营业税，同时代扣代缴分包人需要缴纳的营业税。

2、总承包人未把所有工程全部分出去，自己也负责施工，总承包人就自己施工部分的收入缴纳营业税，同时代扣代缴分包人需要缴纳的营业税。 对于其中是否涉及重复纳税的问题，这是不存在的。 如果总承包人全部给项目方开了建筑业发票，那给分包人支付款项时候，总承包人要给分包人出具代扣代缴税款证明，分包人以完税证明作为纳税依据开具发票给总承包人。 如果总承包人未给项目方开全部的建筑业发票，分包人需要自行纳税或由总承包人在支付的款项中扣下相应的税款。

二、境外代表处如何缴税

如何在境外代表处缴纳税款 ## 引言 在全球化的背景下，越来越多的公司在海外设立了境外代表处。这些代表处不仅为公司拓展了国际市场，也需要履行税务义务。本文将介绍境外代表处如何缴纳税款，帮助公司顺利运营并遵守当地的税务法规。 ## 境外代表处的税务义务 境外代表处作为公司在海外的分支机构，需要按照当地的税务法规履行纳税义务。具体的税务义务根据不同国家和地区的法规略有差异，但通常包括以下几个方面： 1. 所得税：境外代表处需要根据当地的所得税法规向税务机关申报并缴纳所得税。所得税的计算方法和税率因地区而异，公司需要了解当地的税法来准确申报税款。 2. 增值税：如果境外代表处从事销售商品或提供服务的活动，可能需要缴纳增值税。增值税的适用范围和税率因国家而异，公司应当了解当地的增值税法规，确保准确申报和缴纳税款。 3. 社会保险和福利费：一些国家和地区要求境外代表处为员工缴纳社会保险和福利费，如养老保险、医疗保险和失业保险等。公司应当了解当地的法规，根据要求为员工缴纳相关费用。 4. 营业税：某些国家或地区对境外代表处的营业活动征收营业税。公司需要了解当地的营业税法规，并按照要求申报和缴纳税款。 ## 如何缴纳税款 境外代表处缴纳税款的具体程序和方式因国家和地区的不同而异，但通常包括以下几个步骤： 1. 注册税务登记：境外代表处在成立或开始业务之前，需要根据当地的法规办理税务登记手续。公司应按照当地的要求填写税务登记申请表格，并提交相关证件和文件。 2. 申报纳税：境外代表处需要按照当地的规定，在规定的时间内申报税款。申报税款通常需要填写申报表格，并提供与纳税情况相关的材料和证明文件。 3. 缴纳税款：根据申报的税款金额，境外代表处需要按时缴纳税款。通常，境外代表处可以选择在线缴纳税款或通过银行转账等方式进行缴纳。 4. 遵守税务法规：境外代表处应当合规运营，遵守当地的税务法规。公司应及时了解和适应税务法规的变化，确保及时报税并缴纳税款。 ## 注意事项和建议 为了确保境外代表处缴纳税款的顺利进行，公司应注意以下事项和建议： 1. 深入了解当地税法：不同国家和地区的税法存在很大差异，公司应当在设立境外代表处之前，对目标地区的税法进行广泛调研。了解税法的适用范围、税率计算方法和申报要求，有助于公司规避税务风险。 2. 寻求专业税务咨询：境外税务事务复杂多变，而且容易涉及跨境税务规定，公司可以寻求专业税务咨询服务。税务专家能够为公司提供准确的税务建议和合规操作指导，帮助公司降低税务风险。 3. 建立健全的财务管理体系：建立健全的财务管理体系有助于公司更好地掌握境外代表处的财务状况，并确保及时、准确地申报和缴纳税款。公司应合理安排财务人员和财务系统，提高财务管理效率。 4. 定期进行税务风险评估：境外代表处应定期进行税务风险评估，及时发现并解决税务合规问题。公司可以委托专业机构进行税务风险评估，确保境外代表处的税务活动合规性。 ## 结论 境外代表处作为公司在海外的分支机构，需要按照当地税法规定履行纳税义务。通过深入了解当地税法、寻求专业税务咨询、建立健全的财务管理体系和定期进行税务风险评估，公司可以顺利缴纳税款，并降低税务风险。境外代表处的税务事务需要公司高度重视，确保公司合规经营并有效管理税务风险。

三、支付给境外个人的佣金缴税吗？

增值税1、根据财税[2016]36号文件规定，境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

2、根据财税[2016]36号文《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，企业付给国外个人的销售佣金属于商务辅助服务中的经纪代理服务，企业应按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴的增值税=购买方支付的价款÷（1+6%）×6%企业付给国外个人的销售佣金与付给国内个人的销售佣金的区别是：企业付给国内个人的销售佣金，个人应缴增值税=含税销售额÷（1+3%）×3%，且销售额不超过3万元的，免征增值税。

企业付给国外个人销售佣金的适用税率为6%，且不适用增值税起增点规定。

3、注意36号文件第十三条和53号公告第一条规定的不属于在境内销售服务或者无形资产的情形。扩展资料：除增值税外，还有最重要的：个人所得税1、根据《个人所得税法》规定，在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

根据《个人所得税法实施条例》第四和第五条规定，个人因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得属于从中国境内取得的所得。

因此，境外个人在中国境外提供劳务取得的所得不属于从中国境内取得的所得，该所得无需缴纳个人所得税。

2、注意，境内个人（含持有绿卡的中国籍个人）在境外为境内企业提供劳务，境内企业支付销售佣金时，要按规定扣缴个人所得税。

四、公司向境外汇款也要缴税吗？

通俗的称法：预提企业所得税 这个是针对外国企业征收的。 税务机关认为：你给境外企业汇款，也就是说境外企业取得了收入（对于你们来说是支出）了，既然在中国取得收入，中国就要征收企业所得税。 目前预提企业所得税的征收率为10%，你们有代扣代缴的义务。 所以建议你们搞清楚你们打出款项的性质，然后再和税务局沟通，是否需要代扣代缴企业所得税。

五、是不是所有付到境外的款都要缴税？

要缴税，对外支付服务贸易项下的款项，都要交税的。只不过金额在等值3万美元以下的，银行不审核对外支付税务证明，3万以上的银行会要求出具税务证明。

六、向境外公司分配税后利润需要缴税吗？

1）《中华人民共和国外资企业法实施细则》第58条，“外商独资企业税后应按照外资企业依照中国税法规定缴纳所得税后的利润，应当提取储备基金和职工奖励及福利基金。储备基金的提取比例不得低于税后利润的10％，当累计提取金额达到注册资本的50％时，可以不再提取。职工奖励及福利基金的提取比例由外资企业自行确定。”

2）外方公司分的利润要按照《企业所得税法》中关于非居住企业的规定缴纳企业所得税。

七、服务贸易等项目支付到境外公司代扣代缴税金问题？

可以根据下述规定进行处理：

《国家税务总局关于印发《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法》的通知》（国税发[2008]122号）四、境内机构或个人对外支付下列项目，无须办理和提交《税务证明》：（一）境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用；（二）境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程所垫付的工程款；（三）境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款；（四）进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用；（五）境内运输企业在境外从事运输业务发生的修理、油料、港杂等各项费用；（六）境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇；（七）国家规定的其他情形。

如果贵企业所支付的是境外企业人员的差旅费，则对于该笔差旅费的支付实际上应为对外支付劳务费的组成部分。

《国家外汇管理局、国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发[2008]64号）：

一、境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）下列服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（以下简称《税务证明》，见附件）：　　

（一）境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入；　

（二）境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入；

（三）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益。则应代扣代缴营业税：《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。”　　

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第四条“条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；”　　

因而，对于境内企业付给境外企业的服务费，因为该境外企业属于为境内企业提供的劳务，所以应属于上述应征营业税范围。《中华人民共和国营业税暂行条例》第十一条“营业税扣缴义务人：（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。”　

依据上述规定，如境外企业在境内无代理人（大多数情况下境外企业都在境内无代理人）则向境外支付服务费的境内企业即属于条例规定的受让方或者购买方应作为该营业税的代扣代缴义务人。企业所得税：如果境外企业属于《企业所得税法》第三条第三款规定的在境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，则对于其非居民企业的劳务所得应按劳务发生地确定是否征收企业所得税：　

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条规定“企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：…（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；”　

如果境外企业所提供的劳务确实发生在境外，则不属于来源于中国境内的所得，对于非居民企业应仅就其来源于境内所得征收企业所得税，境内企业也无需为其代扣代缴企业所得税。

八、国内企业支付给境外企业的评估认证服务费，是否需要缴税？

在实际操作中，对于问题中提及的境外企业为境内企业提供评估认证服务的税目认定上存在争议。一种情况认为提供的是“鉴证咨询服务”，另一种情况是境外企业提供一个评估证书，含有特许经营权的性质。结合上述情况，境外企业提供的评估认证服务可能会被定性为“鉴证咨询服务”或“销售无形资产使用权”。据此，上述情形需要缴纳增值税（对应不同税目）及相关附加税费、可能需要缴纳企业所得税。

1、增值税

法规依据：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）（附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》）

第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税。

第六条中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

第十二条在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内。

由于该项服务的购买方在境内，属于境内销售服务/无形资产使用权，国外企业产生了增值税缴纳义务，并且其在境内未设立经营机构，故国内企业在支付服务费时，应代扣代缴增值税和相应的附加税费。

2、企业所得税

《企业所得税法》

第二条 本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

第三条 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

《企业所得税法实施条例》第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：...(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定;

根据描述，境外的认证评估师并未入境，因此其劳务发生地在境外，境外企业作为非居民企业取得的境外所得无需在中国境内缴纳企业所得税。若境外评估师入境提供认证服务，则需参考相关的税法及双边税收协定，判断境外企业是否构成常设机构。若满足构成常设机构的条件，其取得的咨询费用还需缴纳所得税。

九、邮轮境外旅游意外险：保障你的船舶之旅

邮轮境外旅游意外险是一种特殊的保险产品，旨在为乘坐邮轮出行的旅客提供综合意外保障。随着邮轮旅游的日益普及，对于旅客来说，购买邮轮境外旅游意外险成为了一项重要的保障措施。

什么是邮轮境外旅游意外险？

邮轮境外旅游意外险是一种保险产品，主要针对乘坐邮轮旅行的人群，提供意外伤害保险、紧急医疗保险、行李延误/丢失保险等多项保障。

邮轮旅游意外险的保障范围

邮轮境外旅游意外险的保障范围通常涵盖以下方面：

• 意外伤害保险：包括意外伤害身故、残疾、意外医疗费用等。
• 紧急医疗保险：包括因疾病或意外受伤导致的紧急医疗费用。
• 行李延误/丢失保险：包括行李延误、行李丢失或损失等。
• 紧急医疗转移保险：包括因病情需要进行医疗转移的费用保障。
• 航班延误/取消保险：包括因航班延误或取消导致的额外费用保障。

邮轮旅游意外险的意义

邮轮境外旅游意外险的购买对于旅客来说具有重要的意义：

• 保障旅客的安全：邮轮旅游意外险为旅客提供全方位的保障，包括身体健康和财务安全。
• 应对突发情况：在旅途中，可能会发生各种突发情况，如意外伤害、疾病等，邮轮境外旅游意外险能够提供及时的救援和赔付。
• 保障行李安全：邮轮旅行通常需要携带大量行李，邮轮境外旅游意外险可以保障行李的延误、丢失或损失。
• 享受旅行的安心和放心：购买邮轮境外旅游意外险能够让旅客更加安心地享受旅行，无论发生什么意外情况，都能得到相应的赔偿和救助。

如何选择邮轮境外旅游意外险

在选择邮轮境外旅游意外险时，需要注意以下几点：

• 保障范围：了解保险产品的具体保障内容和金额，以满足个人的需要。
• 保险费用：对比不同保险公司的费用，选择适合自己的价格。
• 保险公司信誉：选择具有良好信誉和服务质量的保险公司。
• 购买途径：可以通过保险公司、旅行社等渠道购买邮轮境外旅游意外险。

在选择邮轮境外旅游意外险时，建议根据自身需求和旅行计划，确定合适的保障范围和保费，并选择可靠的保险公司进行购买。

感谢您阅读本文，希望对您了解和选择邮轮境外旅游意外险有所帮助。

十、收到境外公司的佣金，需要缴税吗？缴的话缴哪些税？

国外给的佣金也是企业的营业收入之一,应按规定计算并缴纳增值税, 同时还需合并入当年的应纳税所得额,一并计算企业所得税。